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El 12 de enero de 2026, Guatemala se incorporó oficialmente al Marco Inclusivo sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) impulsado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Grupo de los Veinte (G20), convirtiéndose en el miembro número 148 de esta iniciativa global.
Este paso marca un hito en la integración del país a los estándares internacionales en materia de transparencia fiscal y tributación internacional.
El Marco Inclusivo sobre BEPS busca combatir las prácticas de planificación fiscal agresiva utilizadas por algunas empresas multinacionales para trasladar utilidades a jurisdicciones con baja o nula tributación, erosionando así la base imponible de los países donde realmente se genera el valor económico.
Con su incorporación, Guatemala se compromete a implementar estándares mínimos para enfrentar la erosión de bases imponibles y traslado de beneficios (BEPS), incluyendo:
- La lucha contra prácticas fiscales perjudiciales.
- La prevención del abuso de convenios para evitar la doble imposición.
- La mejora de los mecanismos de resolución de controversias fiscales.
- La adopción de normas sobre documentación y fiscalización de precios de transferencia.
En su página web la OCDE público el anuncio de la unión de Guatemala al Marco Inclusivo sobre BEPS, afirmando que a través de su membresía, Guatemala colaborará en igualdad de condiciones con todos los demás miembros para poner fin a la evasión fiscal de las empresas multinacionales, abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía y explorar nuevas áreas de interés común en materia fiscal.
Como parte de los compromisos asumidos en el Marco Inclusivo, es probable que Guatemala impulse reformas legales y reglamentarias para alinear su normativa interna con los estándares BEPS, particularmente en materia de precios de transferencia.
En el ámbito de precios de transferencia, podrían fortalecerse los requisitos de documentación (archivo local y archivo maestro), ampliarse las facultades de fiscalización de la administración tributaria y adoptarse lineamientos más detallados conforme a las directrices de la OCDE. Para los grupos multinacionales, esto supondrá mayores obligaciones de cumplimiento, revisión de políticas intercompañía y una gestión más estratégica del riesgo fiscal.
La incorporación de Guatemala al Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre BEPS:
- Para Guatemala puede fortalecer la reputación internacional, generar mayor confianza para la inversión extranjera y facilitar la integración en cadenas globales de valor.
- Para la Administración Tributaria representa un paso estratégico hacia la modernización del sistema tributario nacional y su alineación con las mejores prácticas internacionales.
- Para las empresas, especialmente aquellas con operaciones internacionales o vinculadas a grupos multinacionales, representa un reto en el que deben evaluar el posible impacto de estos compromisos y prepararse para eventuales cambios regulatorios.
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